#121 マネジャーのためのキャッシュ・フローのイロハ

キャッシュフローとは


会計年度中のキャッシュの入りと出の差

キャッシュフロー計算書は、一定のルールに基づいてキャッシュフローを計算したもの（上場企業は開示義務あり）

平たく言うと資金繰り＝経営者が最重要視するもの

利益≠キャッシュ、黒字倒産の可能性もあるから、キャッシュは重要



3つのキャッシュフロー


営業キャッシュフロー（直接法と間接法による計算の仕方がある）



商品の販売による収入や商品の仕入による支出など営業損益計算の対象となった取引のほか、投資活動および財務活動以外の取引によるキャッシュ・フローを記載します。


投資キャッシュフロー



固定資産の取得および売却、現金同等物に含まれない有価証券の取得および売却等によるキャッシュ・フローを記載します。


財務キャッシュフロー



資金の調達及び返済によるキャッシュ・フローを記載します。


フリー・キャッシュ・フロー


自由に使えるお金

（営業キャッシュフロー）ー（投資キャッシュフロー）