#200: 1,5 % Steuern für alles? Was bringt eine Holding-GmbH?

Eine Holding senkt die Steuer auf laufende Gewinne nicht – die
liegt mit oder ohne Holding bei rund 30 bis 32 Prozent. Ihr
eigentlicher Vorteil zeigt sich erst beim Verkauf von Anteilen, bei
Ausschüttungen und bei der langfristigen Reinvestition von
Gewinnen. In dieser Episode erklären wir, warum Holding-Strukturen
trotz unveränderter laufender Steuerlast so attraktiv sind:
Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von GmbH-Anteilen sind über das
Schachtelprivileg nach § 8b Abs. 2 KStG zu 95 % steuerfrei –
effektiv bleiben damit nur rund 1,5 % Steuerlast statt bis zu 25–30
% auf privater Ebene. Auch laufende Ausschüttungen profitieren: Ab
einer Beteiligung von 10 % greift die 95-prozentige
Steuerfreistellung nach § 8b Abs. 1, 4 KStG, ab 15 % zusätzlich die
gewerbesteuerliche Kürzung nach § 9 Nr. 2a GewStG. Für
Kapitalanleger zeigen wir, wie Aktien-ETFs in der Holding durch die
80-prozentige Teilfreistellung nach § 20 InvStG auf eine effektive
Steuerlast von rund 10–15 % kommen – inklusive eines Ausblicks auf
die ab 2027 wieder relevante Vorabpauschale. Praktisch wird's beim
Aufbau: Wer als Einzelunternehmer startet, bringt sein Unternehmen
per Einbringung nach § 20 UmwStG in eine GmbH ein und muss die
siebenjährige Sperrfrist nach § 22 UmwStG beachten. Wer bereits
eine GmbH hat, kann die Holding über einen qualifizierten
Anteilstausch nach § 21 UmwStG steuerneutral errichten –
entscheidend ist, dass die Holding nach der Einbringung die
Stimmrechtsmehrheit hält. Ein durchgerechnetes Beispiel zeigt
zudem: Bei Vollausschüttung liegt die Gesamtsteuerbelastung über
alle Ebenen am Ende bei knapp 51 %. Wir sprechen außerdem darüber,
wann eine Holding eher nicht sinnvoll ist – etwa bei geplantem
Wegzug oder hohem privatem Entnahmebedarf. Nähere Informationen zum
Podcast und alle bisherigen Folgen findest Du auf unserer neuen
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