#185: Wie du als Vermieter mit Immobilien Steuern sparst

Wie lassen sich mit vermieteten Immobilien steuerliche Verluste
erzeugen – und wann erkennt das Finanzamt sie an? In dieser Episode
geht es um die zentralen steuerlichen Hebel bei Einkünften aus
Vermietung und Verpachtung: von Abschreibungen über
Kaufpreisaufteilungen bis hin zu aktuellen BFH-Urteilen zur
Nutzungsdauer von Gebäuden. Wir erklären, warum bei dauerhaft
vermieteten Wohnimmobilien nach der Rechtsprechung des BFH
grundsätzlich von einer Einkünfteerzielungsabsicht ausgegangen wird
und wie Verluste steuerlich mit anderen Einkünften verrechnet
werden können. Gleichzeitig zeigen wir, wie Investoren durch
Gebäudeabschreibungen, Finanzierungskosten oder
Erhaltungsaufwendungen auf dem Papier Verluste erzielen können,
während der Immobilienwert langfristig steigt. Ein Schwerpunkt
liegt auf der aktuellen Rechtsprechung zur verkürzten
Restnutzungsdauer von Gebäuden (BFH, Urteil vom 23.01.2024 – IX R
14/23) und der Frage, welche Gutachten das Finanzamt anerkennen
muss. Darüber hinaus behandeln wir die steuerlich relevante
Kaufpreisaufteilung zwischen Grund und Boden und Gebäude,
einschließlich der aktuellen Rechtsprechung des BFH und mehrerer
Finanzgerichte sowie der Möglichkeit einer vertraglichen
Kaufpreisaufteilung im Kaufvertrag. Auch typische Streitpunkte wie
Toleranzgrenzen bei Abweichungen von Verkehrswerten werden
erläutert. Ein weiterer Abschnitt widmet sich Sanierungsmaßnahmen
bei Immobilien: Wann Aufwendungen sofort als Werbungskosten
abziehbar sind und wann sie als anschaffungsnahe Herstellungskosten
nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG nur über die Abschreibung
berücksichtigt werden können. Zudem diskutieren wir aktuelle
Entwicklungen bei energetischen Sanierungen, etwa im Zusammenhang
mit der überarbeiteten IDW-Stellungnahme RS IFA 1 (2024) und der
zunehmenden Bedeutung klimabezogener Modernisierungen. Die Folge
bietet damit einen kompakten Überblick über aktuelle steuerliche
Gestaltungsmöglichkeiten und Rechtsprechung rund um vermietete
Immobilien – von Abschreibungsmöglichkeiten über Sanierungskosten
bis hin zur steuerfreien Veräußerung nach Ablauf der zehnjährigen
Spekulationsfrist. Nähere Informationen zum Podcast und alle
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