Frisch serviert - der Steuerpodcast Archiv
131 Episoden
31 Minuten
In this episode Arne Schnitger and Christian Kaeser talk with Peter Hongler, Professor of Tax Law at the University of St. Gallen, Director at the IFF-HSG and also member of the Tax for SDG Initiative from the United Nations Development Programme (UNDP). As an expert for ESG Peters outlines the two rationales of ESG Ratings, one focused on the risks enterprises have in the area of ESG (Environmental, Social and Governance) and the other focused on the positive impact of enterprises on the Sustainable Development Goals (SDG). They discuss the different approaches of rating agencies, the importance of transparency, the question if paying taxes always has a good impact on the SDGs and what "window dressing" means in the context of ESG Ratings.
30 Minuten
Unsere erste Episode in 2023 startet mit aktuellen OECD-Vorschlägen zu Pillar Two, v.a. zu den übergangsweisen Vereinfachungsregelungen (safe harbours) mittels drei verschiedener Tests, aber auch zu den in Aussicht gestellten permanenten safe harbours. Des Weiteren wird EuGH-Rechtsprechung beleuchtet: In zwei Urteilen zur umsatzsteuerlichen Organschaft stellt der EuGH zwar fest, dass der Organträger als einziger Steuerpflichtiger des Organkreises angesehen werden kann, die Urteile werfen aber weitere Fragen auf, u.a. zur Verwendung der USt-ID-Nummer, zu den Eingliederungsvoraussetzungen und zur Selbständigkeit der Mitglieder einer Organschaft. In einem anderen Urteil zu finalen Verlusten in der Rs. "W AG" äußert der EuGH die Auffassung, dass die Nichtberücksichtigung finaler ausländischer Betriebsstättenverluste im Stammhausstaat nicht unionsrechtswidrig ist, wenn aufgrund eines DBA auf Betriebsstätteneinkünfte die Freistellungsmethode anzuwenden ist, aber auch hier bleiben weitergehende Fragen offen, u.a. in Fällen der Einschränkung der Freistellung durch z.B. Rückfallklauseln.
29 Minuten
In der letzten Episode dieses Jahres schauen Christian Kaeser und Arne Schnitger auf das vergangene Jahr zurück und versuchen zudem, die Entwicklungen des Jahres 2023 zu erfassen. Dabei kommen ungewohnte Techniken in dieser nicht ganz ernst gemeinten Folge zum Einsatz, um einen Blick in die Zukunft zu werfen.
29 Minuten
In dieser Episode stehen erneut Aspekte des Jahressteuergesetzes 2022, dem der Bundesrat am 16.12.2022 ohne Anrufung des Vermittlungsausschusses zugestimmt hat, im Fokus. Bzgl. der beschränkten Steuerpflicht in sog. Registerfällen hat es kurz vor der Verabschiedung des Gesetzes noch wesentliche Änderungen gegeben, sodass die Besteuerung in den Registerfällen nicht so umfangreich eingeschränkt wird wie zunächst erwartet wurde und künftig u.a. von dem Vorhandensein eines DBA abhängig ist. Auch die Einführung der befristeten "Übergewinnsteuer" i.H.v. 33% als EU-Energiekrisenbeitrag zur Umsetzung einer EU-Verordnung wurde noch spät im Gesetzgebungsprozess in das JStG 2022 aufgenommen. Zur Vermeidung des doppelten Anfalls von Grunderwerbsteuer sowohl beim Signing in Bezug auf Anteilsveräußerungen an grundbesitzenden Gesellschaften als auch beim zeitlich nachfolgenden Closing wurde eine Regelung aufgenommen, im Rahmen derer eine fristgerechte und vollständige Anzeige in Bezug auf die Erwerbsvorgänge wichtig ist.
31 Minuten
Die ifst-Schrift "Das Sondersteuerrecht verbundener Unternehmen" von Prof. Dr. Johanna Hey (Direktorin des Instituts für Steuerrecht an der Universität zu Köln) und Frederik Schildgen (wissenschaftlicher Mitarbeiter am Institut) ist ebenso wie der General Report anlässlich des IFA Kongresses 2022 zum Thema "Group approach and separate entity approach in domestic and international tax law" Ausgangspunkt für das Gespräch von Arne Schnitger und Christian Kaeser mit Frau Hey und Herrn Schildgen in dieser Episode. Aus ihrer Sicht sind v.a die Sonderregelungen zwischen einer Gruppenbesteuerung (in Deutschland Organschaft) und dem Trennungsprinzip bei der Besteuerung von Gesellschaften die spannendsten Aspekte. Deshalb wird ein weiter Bogen von der Historie der Regelungen und den Anknüpfungspunkten an die Verbundenheit im Konzern, über die Sinnhaftigkeit von widerlegbaren Vermutungen und formelbasierten Gewinnzurechnungen bis hin zu Fragen der Rechtssicherheit gespannt. Ein abschließender Blick auf das Zusammenwirken mit Pillar One und Pillar Two darf dabei nicht fehlen.
33 Minuten
Arne Schnitger und Christian Kaeser sind in dieser Episode im Gespräch mit Catrin Behlau und Daniel Lehmann, die das JUVE Steuermarkt Team, das Print- und Online-Publikationen rund um die Branche der Steuerberater und Steuerjuristen veröffentlicht, leiten. Catrin Behlau und Daniel Lehmann erläutern, warum das JUVE Handbuch Steuern, das bereits in fünfter Ausgabe über das Dienstleistungsangebot von Beratungsunternehmen und Beratern in Deutschland informiert, in doppelter Hinsicht subjektiv ist und erzählen, welche Arten von Feedback sie auf das Handbuch schon erhalten haben. Sie geben außerdem interessante Einblicke hinter die Kulissen des JUVE Steuermarktes, z.B. zu Fragen der Themenfindung für den JUVE Steuermarkt Newsletter und zu den Chinese Walls zwischen Redaktions- und Anzeigenteam.
30 Minuten
Die ertragsteuerliche Organschaft und das Jahressteuergesetz 2022 stehen im Fokus dieser Episode. Neben zwei BFH-Urteilen zur Organschaft (zur Frage, ob ein Übertragungsgewinn bei Aufspaltung einer Organschaft dem Organträger oder der Organgesellschaft zuzurechnen ist und zur steuerlichen Behandlung von außerorganschaftlich verursachten Mehrabführungen in organschaftlicher Zeit) stellen wir auch geplante gesetzliche Änderungen an der durch das KöMoG eingeführten Einlagelösung bei Organschaften dar. Wir gehen außerdem auf weitere im JStG 2022 geplante Änderungen ein, v.a. auf die Ausweitung der Regelungen zur Einlagenrückgewähr gem. § 27 Abs. 8 KStG auf Drittstaatenfälle und zu Anpassungen an die Sperrfristregelungen in § 6 Abs. 5 EStG.
31 Minuten
Sjoerd Douma (Lubbers Boer Douma, Den Haag, Netherlands) presents in this episode a new Dutch referral to the Court of Justice of the European Union (CJEU) about the deductibility of interest payments in an external cros s-border acquisition structure. Sjoerd talks together with Arne Schnitger and Christian Kaeser about the circumstances of the case, the application of Article 10a Dutch CITA and de facto discrimination under EU law. They compare the new referral (no CJEU case number available until now) with the Swedish Lexel case (C-484/19) and a recent judgment from the EFTA Court on the Norwegian interest limitation rules (E-3/21).
32 Minuten
In der heutigen Episode steht die EU-Verordnung über Notfallmaßnahmen als Reaktion auf die hohen Energiepreise und deren Umsetzung in Deutschland im Fokus. Michael Küper (PwC) erläutert v.a. die drei darin vorgesehenen Maßnahmen (Senkung Stromverbrauch, Einnahmenobergrenze im Stromsektor und Solidaritätsbeitrag bzw. solidarity contribution auf überschüssige Gewinne im Erdöl-, Erdgas-, Kohle- und Raffineriesektor) und geht auch auf das bereits bestehende Energiekostendämpfungsprogramm (EKDP) ein. Des Weiteren stellen wir ein BFH-Urteil zu den Voraussetzungen, unter denen eine Betriebsstätte in Räumlichkeiten eines Dritten begründet werden kann, wenn es sich bei dem Dritten um eine eingeschaltete Dienstleistungs- oder Managementgesellschaft handelt, vor.
33 Minuten
Gemeinsam mit Nicola Rhode-Pansegrau, Referentin im BMF, diskutieren Christian Kaeser, Arne Schnitger und Ronald Gebhardt über aktuelle Praxisfragen zu § 50d Abs. 3 EStG. Angefangen mit der Rechtswirkung einer Freistellungsbescheinigung nach § 50c EStG nF über die Alternative einer verbindlichen Auskunft hin zur Beurteilung der neugefassten persönlichen und sachlichen Entlastungsberechtigung, bis zum PPT, werden alle aktuell praxisrelevanten Themen diskutiert.
34 Minuten
On the occasion of the IFA Congress in Berlin Arne Schnitger and Christian Kaeser had the opportunity to talk with Daniel A. Witt, the President of the International Tax and Investment Center (ITIC). The ITIC is an independent, nonprofit research and education organization to promote tax reform and public-private initiatives to improve the investment climate in transition and developing economies. Daniel illustrates why investments in developing countries are important and that a simplified tax system can be essential to mobilise domestic revenues. Daniel, Arne and Christian discuss the perspective of developing countries in the light of Pillar One and Pillar Two as well as aspects to digitalisation and transparency. In the course of this lively and interesting talk you will even find out the meaning of the acronyms "BRI" and "BRITACOM".
32 Minuten
In this episode Douglas McHoney (PwC USA) and Arne Schnitger talk about the US book minimum tax (BMT) respectively the corporate alternative minimum tax (AMT), introduced by the "Inflation Reduction Act". This new tax is applicable for tax years beginning after December 31, 2022. Doug starts with an overview of the development of the BMT and explains who does it apply to, how it is calculated and how it interacts with the regular income tax. Arne and Doug discuss the similarities and differences of the BMT in comparison to the Pillar Two rules as well as to the GILTI regime and illustrate that the BMT could trigger negative tax consequences under the Pillar Two rules.
30 Minuten
In dieser Episode stellen wir aus der Rechtsprechung zum einen das BFH-Urteil (Az. VIII R 44/18) zur einkommensteuerlichen Behandlung barer Zuzahlungen an inländische Privatanleger i.Z.m. einer Verschmelzung US-amerikanischer Kapitalgesellschaften und zum anderen das Urteil des EFTA-Gerichtshofs (Az. E-3/21) zur Verletzung der Niederlassungsfreiheit durch die Kombination der norwegischen Zinsabzugsbeschränkungs- und Konzernbeitragsregelungen (group contribution) vor. Außerdem gehen wir auf den Vorschlag im Referentenentwurf für ein Jahressteuergesetz 2022 zur Einschränkung der Besteuerung in sog. Registerfällen ein.
38 Minuten
Steuerpolitisch wird aktuell über die Einführung einer Übergewinnsteuer kontrovers diskutiert. Gemeinsam mit der finanzpolitischen Sprecherin der Grünen Katharina Beck diskutieren Arne Schnitger und Christian Kaeser mögliche Ausgestaltungsformen und auch Grenzen einer solchen Steuer.
36 Minuten
Die seit dem 1. Juli laufende Frist zur Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts für alle (!) grundbesitzenden Personen und Unternehmen steht im Fokus dieser Episode. Arne Schnitger und Christian Kaeser diskutieren mit Carolin Babel (PwC) und Gerd Gutekunst (EnBW) über Herausforderungen des Nebeneinanders von Bundes- und Ländermodellen und der manchmal einer Schatzsuche vergleichbaren Datenermittlung sowie über anfangs enorme praktische Probleme der Datenübermittlung. Dabei beleuchten sie auch verfassungsrechtliche Zweifel an der Neuregelung, Auswirkungen auf das Tax CMS sowie Hilfestellungen von toolbasierten Lösungen.
