Abzüge im Einkommenssteuerrecht

In dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts der Universität St.
Gallen erklärt Ralf Imstepf gemeinsam mit Peter Hongler, warum
und wie Abzüge im Einkommenssteuerrecht gewährt werden.


Wichtige Themen:


• Zweck der Abzüge: Sie sollen Steuergerechtigkeit fördern, indem
steuerpflichtige Personen mit hohen Kosten entlastet werden.


• Kategorien von Abzügen: Gewinnungskosten, allgemeine Abzüge und
Sozialabzüge.


• Abgrenzungskriterien: Nachweisbarkeit der Kosten, Zusammenhang
mit steuerbaren Einkünften und die Unterscheidung zwischen
effektiven Kosten und pauschalen Abzügen.


• Nettoprincip: Objektives und subjektives Nettoprincip.
Bedeutung in der Steuerpolitik, aber auch die Diskussion um die
Verfassungsgrundlage.


• Beispiele: Pendlerkosten, Verpflegungs- und Berufskosten bei
den Gewinnungskosten; Zinsen, Krankenkassenkosten bei den
allgemeinen Abzügen; Kinderabzüge bei den Sozialabzügen.


• Harmonisierungsgrad: Vollharmonisierung bei Gewinnungskosten,
unterschiedliche Ausgestaltung bei kantonalen Abzügen.


• Wert der Abzüge für die Steuerpflichtigen: Abzüge beeinflussen
die Steuerbelastung je nach Grenzsteuersatz unterschiedlich.


Einblicke in die praktische Umsetzung, rechtliche Grundlagen und
aktuelle Diskussionen.