#03-06 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
(Körperschaftsteuer)
Ab wann ist eine GmbH körperschaftsteuerpflichtig, und warum hat
sie immer gewerbliche Einkünfte, selbst wenn sie nur ein Depot
verwaltet? Die Folge klärt zuerst die Grundsätze: Steuersubjekt,
Beginn der Steuerpflicht bei der Gründung, Tarif und die
Besteuerung von Dividende, Gehalt und Zinsen beim Gesellschafter.
Danach geht es in zwei Stufen vom Jahresüberschuss zum zu
versteuernden Einkommen: Abweichungen zwischen Handels- und
Steuerbilanz, nicht abziehbare Steuern und Nebenleistungen,
Aufsichtsratsvergütungen, Bewirtung, Geschenke und der
Spendenabzug mit Höchstbetrag.
Rechtsstand: September 2026.
Zentrale Normen: § 1 Abs. 1 Nr. 1 bis 6 und Abs. 2, § 2, § 3 Abs.
1 KStG · § 7 Abs. 1 bis 3 KStG · § 8 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 3 Satz
1 bis 3 KStG · § 8b Abs. 1 bis 5 KStG · § 9 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 2
Satz 1, Abs. 3 KStG · § 10 Nr. 2 bis 4 KStG · § 23 Abs. 1, § 24,
§ 25 KStG · § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1, 2 und 8, Abs. 5b, Abs. 6,
Abs. 7 EStG · § 5 Abs. 4a, Abs. 5, § 7 Abs. 1 Satz 3 EStG · § 60
Abs. 2 EStDV · § 19, § 20 Abs. 1 Nr. 1, § 32d Abs. 2 Nr. 1
Buchst. b und Nr. 3, § 43a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG · § 15 Abs.
1a UStG · § 2 Abs. 1 Satz 1 GmbHG · R 7.1, R 8.1, R 10.1, R 10.3
KStR.
Kapitelmarken:
00:00 Kapitel 1 · Die GmbH als eigenes Steuersubjekt
03:47 Kapitel 2 · Gründung: ab wann läuft die Uhr?
06:13 Kapitel 3 · Zwei Ebenen: was beim Gesellschafter ankommt
10:12 Kapitel 4 · Alles gewerblich, 15 Prozent, kein Freibetrag
14:00 Kapitel 5 · Vom Jahresüberschuss zum zu versteuernden
Einkommen
18:35 Kapitel 6 · Steuern, die keine Betriebsausgaben sind
22:33 Kapitel 7 · Aufsichtsrat, Strafen, Bewirtung, Geschenke
26:50 Kapitel 8 · Spenden und zum Mitnehmen
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Verlustrechnung bis zur Steuerrückstellung, mit Prüfreihenfolge
und Zwei-Spalten-Tabelle, dazu die verdeckte Einlage beim
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