PureTax Podcast

Ein Unternehmer mit Holdingstruktur, vier operativen GmbHs und minderjährigen Kindern steht vor der Frage, wie ein möglicher Exit und die Nachfolge zusammenpassen. Ihre Learnings: - Warum der Verkauf über eine Holding ertragsteuerlich sinnvoll sein kann - Weshalb Cash und weiteres Verwaltungsvermögen in der Nachfolge schenkungsteuerlich problematisch sein können - Welche Bedeutung Behaltensfrist und Lohnsumme bei der Schenkung von Betriebsvermögen haben

In dieser Folge sprechen Hendrik Grosse und Dr. Patrick Schultes über einen Praxisfall an der Schnittstelle von Gesellschafts- und Steuerrecht. Im Mittelpunkt steht die Frage, wie eine gewachsene GbR in eine GmbH überführt werden kann. Ihre Learnings: - Warum Einbringung und Ausgliederung bei der Überführung einer GbR in eine GmbH unterschiedlich funktionieren - Wie bei einer Einbringung im Rahmen einer Einzelrechtsnachfolge die Überführung einzelner Verträge strukturiert wird - Welche Rolle bei der Ausgliederung im Rahmen der Gesamtrechtsnachfolge die Werthaltigkeitsbescheinigung, die Schlussbilanz und die Nachhaftung spielen

Wie kann ein Unternehmer sein Unternehmen bis zum Tod vollständig behalten – und trotzdem steuerliche Optimierungsmöglichkeiten für den Erbfall schaffen? Patrick Schultes und Benjamin Rothmund zeigen anhand eines Praxisfalls, wie sich in der Nachfolgeplanung gezielt Sicherheitsnetze spannen lassen, wenn eine Übertragung zu Lebzeiten – etwa durch Schenkung an eine Familienstiftung zu Lebzeiten – nicht gewollt ist. Im Fokus stehen Investitionsplan, Stiftung von Todes wegen und Supervermächtnis. Ihre Learnings: • Warum ein Investitionsplan helfen kann, Finanzmittel nach dem Erbfall rückwirkend in begünstigtes Produktivvermögen umzuwandeln • Wie eine Stiftung von Todes wegen das Stichtagsprinzip verschiebt und zusätzliche Gestaltungsräume eröffnet • Wie ein Supervermächtnis dem überlebenden Ehegatten ermöglicht, Vermögen flexibel nach Empfänger, Gegenstand, Höhe und Zeitpunkt zu verteilen

Wie können Unternehmer ihr Unternehmen steuerlich optimal übertragen und gleichzeitig Vermögen sichern? Marc Hauser und Hendrik Grosse zeigen anhand des Falls eines innovativen Unternehmens mit 600 Millionen Euro Marktwert, wie Stiftungen, (junges) Verwaltungsvermögen und vor allem junge Finanzmittel richtig in Einklang gebracht werden. Ihre Learnings: Wie der Verwaltungsvermögens- und Finanzmitteltest die Steuerbegünstigung von Unternehmensübertragungen bestimmt Welche Risiken junge Finanzmittel und Einlagen im Konzernverbund bergen und wie man diese steuert Warum die lebzeitige Übertragung vorzugswürdig ist und wie Stiftungs- und Holdingstrukturen den Vermögensübergang rechtlich und steuerlich sichern