steuerrecht à la carte Archiv

Diese Folge befasst sich mit der steuerrechtlichen Konkurrentenklage, die nicht jedem bekannt ist. In der Praxis kann sie jedoch von großer Bedeutung sein, wenn man in eine Lage gerät, in der das Steuerrecht zu einem Wettbewerbsnachteil führt. Daher ist die Klage für Steuerberater als auch für Unternehmer gleichermaßen relevant.

Insbesondere durch die verbindliche Geltung des § 2b UStG können sich zahlreiche (neue) Anwendungsbereiche für die Klage ergeben.

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Ob Instagram, YouTube oder TikTok – Influencer bewegen sich in einer dynamischen und schnelllebigen Branche. Doch was bedeutet das für ihre Steuererklärung? Wie werden Einnahmen aus Kooperationen, Affiliate-Links, eigenen Produkten oder sog. Donations korrekt versteuert? Welche Ausgaben können sie geltend machen? Und wo ist der Ort der Leistung, wenn ein Influencer über eine internationale Plattform mit Sitz in einem Drittland Einnahmen erzielt?

Diese und weitere Fragen stehen heute auf der Speisekarte und werden durch Dr. Mirko Brill und unseren Gast, Herrn Steuerberater Völkl aus München für Sie aufbereitet.

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Mit dem Wachstumschancengesetz führt der Gesetzgeber die sog. E-Rechnung im Verhältnis zwischen Unternehmern verpflichtend ein. Allerdings sind Übergangsvorschriften längstens bis zum 31.12.2027 vorgesehen. Ohne Übergangsfrist gilt aber für jeden Unternehmer ab dem 1.1.2025, dass er dafür Sorge tragen muss, E-Rechnungen zu empfangen, zu lesen und zu speichern. Die Podcast-Folge gibt einen Überblick zu den Neuregelungen und liefert die eine oder andere Rezeptidee für den Umgang mit der E-Rechnung.

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Der Start ins gewerbliche Leben kann mit einer bösen Überraschung verbunden sein; denn bei Personenunternehmen führen Betriebsausgaben vor Beginn der gewerblichen Tätigkeit gewerbesteuerrechtlich zu einer "Null-Nummer" - ein Gewerbeverlust insofern nicht festgestellt. Herr Dr. Brill und Herr Dr. Strahl erörtern unter Heranziehung der neusten BFH-Rechtsprechung, wann - rechtsformspezifisch - vom Beginn des Gewerbebetriebs auszugehen ist und welche Gestaltungsmöglichkeiten es gibt.

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Im Umsatzsteuerrecht ist in der aktuellen Rechtsprechung eine Stärkung des Grundsatzes wonach das umsatzsteuerliche Schicksal der Nebenleistung das der Hauptleistung teilt. Für die Praxis folgt daraus, dass in jedem Einzelfall bei mehreren Leistungen zu prüfen ist ob diese im Verhältnis von Haupt- und Nebenleistung zueinander stehen. Dies gilt sowohl für die Gestaltung als auch für die Verteidigung gegenüber dem Finanzamt.

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Claas Fuhrmann und Elmar Urbach befassen sich mit der BFH-Entscheidung II R 36/20, in der der BFH

Sach- und Dienstleistungsansprüche auf Grund geleisteter Anzahlungen nicht als „andere

Forderungen“ iSd. § 13b Abs. 2 Nr. 4a ErbStG aF und damit nicht als Verwaltungsvermögen einstufte.

Dies gelte zumindest insoweit, als die Ansprüche nicht auf den Erwerb von Verwaltungsvermögen

gerichtet seien. Die Podcaster zeigen die Gründe der Entscheidung sowie die sich aus ihr ergebenden

Folgen für die Praxis, sowohl im Bereich der Gestaltungs- als auch der Abwehrberatung, auf.

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Dr. Elmar Urbach auf LinkedIn: https://www.linkedin.com/in/dr-elmar-urbach-5123591b1/

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Dr. Claas Fuhrmann und Michael Neuffer nehmen ein aktuelles finanzgerichtliches Verfahren zum Anlass, über die gewerbesteuerliche Behandlung von Unternehmen im Bereich des ambulanten Betreuten Wohnens (kurz: „BeWo“) zu sprechen.

Bei dem von der Finanzverwaltung als Musterprozess betrachteten Verfahren geht es u.a. um die Frage, ob BeWo-Anbieter von der Gewerbesteuer befreit sind. In dieser Folge werden auch weitere Strategien zur Abwehrberatung aufgezeigt, so können sich Steuerpflichtige unter Umständen auf Verwirkung berufen. Dass es sich auch um ein hoch politisches Thema handelt, zeigt die folgende Petition eines BeWo-Anbieters: https://www.openpetition.de/petition/online/ambulant-betreutes-wohnen-in-gefahr

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In dieser Podcastfolge präsentieren Dr. Claas Fuhrmann und Dr. Mirko Wolfgang Brill die Eröffnung unseres neuen Kanzleistandortes in München.

Sie finden uns ab dem 1. Juli 2023 in der Leopoldstraße 85 im schönen Stadtteil Schwabing-Freimann.

Wir schätzen den persönlichen Kontakt zu unserer Mandantschaft und freuen uns auf die zahlreichen Termine vor Ort.

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Mirko Brill und Martin Strahl nehmen die allgemein anzuwendende BFH-Entscheidung IX R 4/20 zum Anlass, sich über die Einkünftezurechnung beim Nießbrauch auszutauschen. Dabei tritt zutage, dass diese beim Nießbrauch am Anteil an einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft mit anderen Anforderungen verbunden ist als beim Nießbrauch an einem Mitunternehmeranteil. Aufgezeigt werden auch Gestaltungsoptionen.

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Die neueste Ausgabe unseres Podcast nimmt den Vorsteuerabzug in den Blick: Der BFH hat der Praxis Feines und Bitteres angerichtet. Wohlschmeckend ist, dass der Vorsteuerabzug nicht nur - vorausschauend - durch eine objektiv belegte und in gutem Glauben erklärte Absicht eröffnet wird, die Eingangsleistung für zum Vorsteuerabzug berechtigende Ausgangsumsätze zu verwenden.

Vielmehr kann auch – rückblickend – der ausschließliche Entstehungsgrund des Eingangsumsatzes den Vorsteuerabzug ermöglichen. Wird dadurch der Rahmen erweitert, in dem der Vorsteuerabzug eröffnet wird, so kann bitter aufstoßen, dass er eingeschränkt oder versagt wird, wenn eine Asymmetrie zwischen der Höhe der Eingangsleistungen und der Höhe der Ausgangsumsätze besteht.

Dr. Martin Strahl und Dr. Mirko Wolfgang Brill zeigen die Rechtsfolgen für die Praxis auf.

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Nachdem der anfänglichen Euphorie über die weitgehende Bestätigung der deutschen Organschaftsregelung durch den europäischen Gerichtshof werfen die Folgeäußerungen des Bundesfinanzhofes weitere Fragen auf. Zum einen tritt mit der Äußerung der beiden BFH-Senate eine weitere Unsicherheit in Bezug auf die sogenannte finanzielle Eingliederung zu den ohnehin noch offenen Fragen. Zum anderen scheint der V. Senat mit der Frage nach der Nichtsteuerbarkeit der Innenumsätze zusätzlich Öl ins Feuer zu gießen. Kein wirklich schönes Ostermenü. Es bleibt also spannend und zu hoffen, dass die Organschaft am Ende nicht unter ständigem Rühren in den Ausguss „entsorgt“ werden muss.

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Nicht umsatzsteuerfrei, sondern umsatzsteuerpflichtig zu 0 % - hat sich der Gesetzgeber auf Nulldiät begeben? 

Erläutert werden in dieser Podcast-Folge der systematische Hintergrund des Nullsteuersatzes, sein Anwendungsbereich (unter Berücksichtigung des brandaktuellen BMF-Schreibens vom 27.2.2023) und seine Auswirkungen. Mit Dr. Martin Strahl und Dr. Mirko Wolfgang Brill.

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Auch der BFH und das BMF vermögen Delikates anzurichten. Die neue Podcast-Folge „Steuerrecht à la carte“ befasst sich mit einer sehr feinsinnigen Entscheidung des IV. Senats, die Handlungsbedarf bei Kommanditgesellschaften auslösen kann, mit einer höchstrichterlichen Entwarnung für gemeinnützige Körperschaften, wonach sich Gewinnerzielung und steuerbegünstigte Tätigkeit doch miteinander vertragen können (soweit ersterer eine dienende Funktion für letztere zukommt), mit einer Verwaltungsanweisung des BMF, die Forschungseinrichtungen ungeahnte Möglichkeiten des Vorsteuerabzugs eröffnet, und mit einer erleichternden Übergangsregelung für juristische Personen des öffentlichen Rechts. Guten Appetit!

Zum 1. Januar 2023 ist das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz in Kraft getreten, das gegenwärtig in aller Munde ist. Hierbei handelt es sich zwar um keine Steuerrechtsmaterie, es dürfte aber insbesondere Steuerberater interessieren, da diese als Dauerberater manchmal „näher“ am Mandanten sind als Rechtsanwälte, die oft Einzelfallbezogen mandatiert werden. Diesen Vorteil sollte der Steuerberater nutzen, um seine Mandanten über die äußert praxisrelevante und recht deftig zubereitete Materie zu informieren. Die Einhaltung des Gesetzes prüft das BAFA, dieses vermutlich unter Inanspruchnahme des Zolls, womit sich auch hieraus ein Bezug zum Steuerrecht im weitesten Sinne ergibt.